La legalidad de un impuesto a las ganancias de capital fue confirmada la semana pasada por la Corte Suprema del estado de Washington, lo que generó preguntas sobre quién está sujeto al impuesto y el impacto más amplio en el sector empresarial de la región.
Los líderes tecnológicos de Seattle tuvieron reacciones mixtas al fallo. Los defensores dicen que es una forma en que las leyes fiscales regresivas de Washington pueden modificarse para ayudar a las comunidades rurales y de bajos ingresos. Los opositores temen que expulse a las empresas del estado.
Washington es uno de los nueve estados sin impuesto sobre la renta personal; genera la mayor parte de sus ingresos a través de impuestos sobre las ventas, la propiedad y los negocios y la ocupación (B&O).
Se estima que unos 7,000 hogares, los más ricos del estado, se verán afectados por la ley del impuesto a las ganancias de capital.
El impuesto, que ayudará a financiar los programas de educación infantil y la construcción de escuelas, está atrayendo la atención nacional. El consejo editorial del Wall Street Journal escribió que los demócratas utilizarán el fallo judicial para “redefinir otros impuestos sobre la renta como impuestos especiales”.
GeekWire habló con expertos en impuestos y contabilidad para comprender mejor el nuevo fallo y su impacto en los contribuyentes individuales.
¿Qué es el impuesto a las ganancias de capital?
La ley impone un impuesto del 7% sobre las ganancias de capital de más de $250,000 provenientes de la venta de acciones, bonos y otros activos. El impuesto se aplica a las ganancias obtenidas a partir de enero de 2022 y el primer pago vence el 18 de abril de este año o antes. Se paga por año calendario. Afecta a individuos, no a entidades comerciales (con algunas excepciones, como se indica a continuación).
Por ejemplo, si el fundador de una startup recibe $10 millones en ganancias personales como resultado de una adquisición relacionada con acciones, estaría obligado a pagar $682,500 al estado por el nuevo impuesto a las ganancias de capital, como se muestra en esta guía del Departamento. de Ingresos.
El impuesto sobre las ganancias de capital del 7% del estado de Washington es la 12.ª tasa más alta del país. Los requisitos del impuesto estatal sobre las ganancias de capital se suman a los impuestos federales sobre las ganancias de capital.
Son ¿Existen exenciones o exclusiones?
Sí. El impuesto no se aplica a las ventas o intercambios de bienes raíces, activos de cuentas de jubilación, madera y terrenos madereros, productos agrícolas particulares, privilegios de pesca comercial y pequeñas empresas elegibles de propiedad familiar, según el Departamento de Ingresos.
¿Por qué están exentos los bienes raíces?
Eso es lo que el capitalista de riesgo Bill Gurley quiere saber. Según Grant Shaver, director de la firma de contabilidad Clark Nuber, la cantidad de contribuyentes sujetos al impuesto aumentaría exponencialmente si se incluyeran los bienes inmuebles, a menos que se impusiera un umbral separado para la venta de bienes inmuebles. Ya existe un impuesto especial sobre bienes inmuebles (REET, por sus siglas en inglés) en Washington que se aplica a las ventas brutas de la mayoría de los bienes inmuebles, dijo Shaver.
¿Qué califica como una pequeña empresa familiar?
Para contar como una pequeña empresa familiar, el contribuyente debe cumplir con los siguientes criterios:
- Deben haber poseído el 50% del negocio, directa o indirectamente, durante al menos cinco años, ya sea solo o con miembros de la familia. La propiedad multifamiliar requiere que el contribuyente sea propietario de al menos el 30 % del negocio y que dos familias tengan el 70 % de la propiedad, o tres familias tengan el 90 %.
- El contribuyente o su familia debe haber “participado materialmente” en el negocio durante al menos cinco de los 10 años inmediatamente anteriores a la venta. Esto significa que la persona o los miembros de su familia estuvieron involucrados en la «operación de un negocio de manera regular, continua y sustancial».
- Los ingresos no deben exceder los $10 millones en los 12 meses anteriores a la venta.
¿Se aplica el incentivo fiscal QSBS en Washington?
No explícitamente. Las acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS, por sus siglas en inglés) son un incentivo fiscal que exime del impuesto a las ganancias de capital de las empresas con $50 millones o menos en activos y proporciona una exclusión de ganancias de hasta $10 millones, o 10 veces el costo de la base del inversionista. Sin embargo, se considera una exención del Servicio de Impuestos Internos (IRS), no una consideración de ganancias de capital del estado de Washington, dijo a GeekWire un portavoz del Departamento de Ingresos del estado de Washington.
Se vuelve complejo si el contribuyente no puede usar la exclusión federal en su totalidad el año en que se venden las acciones y genera un remanente federal. “La ley de Washington guarda silencio en lo que respecta a cualquier cantidad de exclusión de QSBS anterior no utilizada o remanente”, dijo Clark Nuber en una publicación de blog.
Hice dinero con las ganancias transferidas de una corporación S. ¿Tengo que pagar el impuesto?
Sí. “El impuesto se aplica a las ganancias transferidas de entidades como S-Corporations, sociedades y fideicomisos”, según Clark Nuber.
“Los propietarios individuales de entidades que son entidades de traspaso o no consideradas para propósitos de impuestos federales pueden adeudar el impuesto a las ganancias de capital de Washington sobre las ganancias de las ventas o intercambios realizados por dichas entidades”, según el Departamento de Ingresos.
Esta parte de la ley podría “distorsionar” la toma de decisiones para este tipo de empresas, dijo Víctor Menaldo, profesor de ciencias políticas de la Universidad de Washington. Dijo que las empresas son “muy vulnerables a este impuesto” frente a las grandes corporaciones.
“Puede significar que nacen menos pequeñas empresas y más pequeñas empresas mueren prematuramente”, dijo. “O, de manera similar, más empresas que se vayan de la ciudad a estados sin impuestos sobre las ganancias de capital”.
Soy fundador de una startup tecnológica. ¿Tengo que pagar el impuesto?
Como se indica en el ejemplo anterior, si se adquiere su empresa y obtiene una ganancia financiera extraordinaria relacionada con las acciones, estará sujeto al impuesto sobre cualquier ganancia superior a $250,000.
¿El impuesto se aplica a las criptomonedas?
Sí, si el contribuyente ha tenido la criptomoneda durante al menos un año antes de la venta y usted tiene su domicilio en el estado de Washington en el momento en que se produce la venta o el intercambio.
Vendí mi yate y gané dinero. ¿Tengo que pagar el impuesto?
Sí, si el yate estaba ubicado en Washington en el momento de la venta, o si un residente del estado de Washington lo tenía en Washington dentro de un año de la venta o el año anterior, y se activa una ganancia de capital federal a largo plazo como resultado de la venta, según Clark Nuber.
¿Las parejas casadas tienen una cantidad compartida más alta para la deducción de $250,000?
No. Esto es diferente de la ley federal, que otorga a las parejas casadas un umbral más alto.
¿Puedo usar pérdidas de capital a corto plazo para ayudar a evitar pagar el impuesto?
No. A diferencia del impuesto federal a las ganancias de capital, las ganancias o pérdidas a corto plazo se ignoran al calcular el impuesto en el estado de Washington.
¿Hay otras deducciones?
Sí. Se permite una deducción de $100,000 por donaciones caritativas realizadas a organizaciones sin fines de lucro del estado de Washington que superen los $250,000 por año por individuo. La deducción de donaciones caritativas no puede exceder los $100,000 por año. Los montos se ajustan por inflación anualmente.
¿Dónde pago este impuesto?
Puede registrarse para obtener una cuenta de impuestos de ganancias de capital con el estado aquí. Este video proporciona un tutorial.
¿Pueden las personas evitar el impuesto?
Los contribuyentes podrían establecer un domicilio legal en un estado diferente, según el bufete de abogados Perkins Coie de Seattle.
Sin embargo, determinar y corroborar dónde existe un domicilio puede ser complicado, ya que se basa en una serie de factores diferentes, según Shaver. Agregó que la “regla de imputación de las ganancias por enajenación de intangibles se refiere al domicilio del contribuyente, mientras que la regla de imputación de las ganancias por enajenación de bienes corporales se refiere a la residencia”.
Los contribuyentes pueden distribuir sus ganancias de capital a lo largo de varios años para utilizar la deducción anual total de $250,000, utilizando fideicomisos de remanentes caritativos u otros métodos disponibles, dijo Perkins Coie. También pueden entregar los activos a beneficiarios de bajos ingresos o fideicomisos no otorgantes para minimizar o evitar el impuesto por completo, escribió el bufete de abogados.
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